부양가족과 따로 살더라도, 특정 조건을 충족하면 인적공제를 받을 수 있습니다. 이는 주거 형편상 별거가 불가피한 경우에도 생계를 같이 하는 것으로 인정될 수 있기 때문입니다. 아래에서 구체적인 조건과 사례를 확인하세요.
.png)
공제 조건
소득 요건
-
부양가족(직계존속, 직계비속)의 연간 소득금액 합계가
100만 원 이하이어야 합니다.
- 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하.
- 비과세 소득(기초연금, 장애인연금 등)은 소득금액 계산에서 제외.
나이 요건
- 직계존속: 만 60세 이상(1963년 12월 31일 이전 출생).
- 직계비속 및 동거입양자: 만 20세 이하(2003년 1월 1일 이후 출생).
- 장애인: 나이와 관계없이 공제 가능.
생계 요건
- 주거 형편상 별거가 불가피한 경우, 생계를 같이 하는 것으로 인정될 수 있습니다.
-
예:
- 부모님이 요양원이나 병원에 거주하는 경우.
- 자녀가 학업 또는 군 복무로 인해 다른 지역에 거주하는 경우.
- 자녀의 결혼으로 인한 분가 또는 취업 등으로 따로 사는 경우.
📌 직계비속⋅입양자는 소득과 나이 요건이 맞으면 주소(거소)에 관계없이 생계를 같이하는 것으로 봅니다.
📌 형제·자매 동거 요건은 주민등록표의 동거가족으로서 해당 근로자의 주소 또는 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는
가족관계 증명
- 주민등록등본 또는 가족관계증명서를 통해 가족관계를 증명해야 합니다.
- 부모님이나 자녀가 주민등록상 같은 주소지가 아니더라도, 가족관계가 명확히 증명되면 공제 가능.
공제 방법
증빙자료 준비
- 가족관계증명서: 직계존속 또는 직계비속과의 관계를 증명.
- 생활비 지원 내역: 송금 기록, 은행 거래내역서 등을 통해 부양 의무를 입증.
-
별거 사유 증명:
- 부모님이 요양원에 계신 경우: 요양원 입소 확인서.
- 자녀가 학업 중인 경우: 학교 재학증명서.
- 자녀가 군 복무 중인 경우: 복무 확인서.
연말정산 간소화 서비스 활용
- 부양가족으로 공제받으려면 부양가족 자료제공 동의를 받아야 합니다.
- 부모님이나 자녀가 공동인증서를 이용해 국세청 홈택스에서 동의를 완료해야 의료비, 신용카드 사용 내역 등을 공제 자료로 사용할 수 있습니다.
공제 신청
- 소득공제신고서에 부양가족 정보를 기재하고, 위 서류를 첨부해 제출합니다.
- 회사에 연말정산 자료를 제출하거나, 종합소득세 신고 시 해당 내용을 포함하면 됩니다.
공제 금액
기본공제
- 직계존속 또는 직계비속 1인당 연 150만 원 공제.
추가공제
- 경로우대공제: 직계존속이 만 70세 이상인 경우 추가로 100만 원 공제.
- 장애인공제: 부양가족이 장애인인 경우 추가로 200만 원 공제.
유의사항
중복 공제 금지
- 부양가족 1명에 대해 여러 가족이 중복 공제를 신청할 수 없습니다.
- 형제자매가 부모님을 부양하는 경우, 가족 간 협의로 공제를 신청할 1인을 정해야 합니다.
조건 충족 책임
- 생계를 같이 하지 않는 경우, 소득 요건 및 생계 지원 사실을 입증할 책임은 공제 신청자에게 있습니다.
- 증빙자료가 불충분하면 공제가 거부될 수 있습니다.
공제 대상 제외 사례
- 직계존속이나 직계비속이 연간 소득금액 요건(100만 원 이하)을 초과하는 경우.
- 부모님 또는 자녀가 다른 자녀나 배우자의 부양가족으로 이미 공제된 경우.
따로 사는 직계존속과 직계비속도 소득, 나이, 생계 요건을 충족하고 관련 증빙자료를 제출하면 연말정산에서 인적공제를 받을 수 있습니다. 특히, 생활비 지원 내역과 가족관계증명서를 철저히 준비해 공제 혜택을 놓치지 마세요!
.png)